国务院关税税则委员会


国务院关税税则委员会关于2012年关税实施方案的通知

税委会[2011]27号


海关总署：

　　《2012年关税实施方案》已经国务院关税税则委员会第八次全体会议审议通过，并报国务院批准，自2012年1月1日起实施。

　　特此通知。

　　附件：2012年关税实施方案

　　国务院关税税则委员会
　　二〇一一年十二月九日

附件：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　2012年关税实施方案

　　一、进口关税调整

　　（一）最惠国税率：

　　1.最惠国税率维持不变。

　　2.对感光材料等52种商品继续实施从量税或复合税（见附表一）。

　　3.对小麦等8类47个税目的商品继续实施关税配额管理。对配额外进口的一定数量棉花继续实施滑准税形式的暂定税率，并适当调整滑准公式。对尿素、复合肥、磷酸氢二铵三种化肥继续实施1%的暂定配额税率（见附表二）。

　　4.对9个非全税目信息技术产品继续实施海关核查管理。

　　（二）对燃料油等部分进口商品实施暂定税率（见附表三）。

　　（三）根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对有关国家或地区实施协定税率（见附表四）：

　　1.对原产于韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉和老挝的1860个税目商品继续实施亚太贸易协定税率；

　　2.对原产于文莱、印度尼西亚、马来西亚、新加坡、泰国、菲律宾、越南、缅甸、老挝和柬埔寨的部分税目商品，继续实施中国-东盟自由贸易协定税率；

　　3.对原产于智利的7265个税目商品继续实施中国-智利自由贸易协定税率；

　　4.对原产于巴基斯坦的6466个税目商品继续实施中国-巴基斯坦自由贸易协定税率；

　　5.对原产于新西兰的7276个税目商品继续实施中国-新西兰自由贸易协定税率；

　　6.对原产于新加坡的2766个税目商品继续实施中国-新加坡自由贸易协定税率；

　　7.对原产于秘鲁的7042个税目商品继续实施中国-秘鲁自由贸易协定税率；

　　8.对原产于哥斯达黎加的7239个税目商品继续实施中国-哥斯达黎加自由贸易协定税率；

　　9.对原产于香港地区且已制定优惠原产地标准的1734个税目商品实施零关税；

　　10.对原产于澳门地区且已制定优惠原产地标准的1259个税目商品实施零关税；

　　11.对原产于台湾地区的608个税目商品继续实施海峡两岸经济合作框架协议货物贸易早期收获计划协定税率。

　　 (四)根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定、双边换文情况以及国务院有关决定，对埃塞俄比亚、贝宁、布隆迪、厄立特里亚、吉布提、刚果、几内亚、几内亚比绍、科摩罗、利比里亚、马达加斯加、马里、马拉维、毛里塔尼亚、莫桑比克、卢旺达、塞拉利昂、苏丹、坦桑尼亚、多哥、乌干达、赞比亚、莱索托、乍得、中非、阿富汗、孟加拉国、尼泊尔、东帝汶、也门、萨摩亚、瓦努阿图、赤道几内亚、安哥拉、塞内加尔、尼日尔、索马里、老挝、缅甸和柬埔寨，共40个联合国认定的最不发达国家实施特惠税率（见附表五）。

　　(五)普通税率维持不变。

　　二、出口关税调整

　　(一)“出口税则”的出口税率维持不变；

　　(二)对铬铁等部分出口商品实施暂定税率；对部分化肥征收特别出口关税（见附表六）。

　　三、税则税目调整

　　根据世界海关组织2012年版《协调制度》目录的修订情况，结合我国生产和贸易实际，对我国税则税目进行相应转换（见附表七），并根据国内需要对部分税则税目进行调整（见附表八）。经转换和调整后，2012年版税则税目共计8194个。



注：附表一、二、三、六、八附后，其余附表暂略。　



附表：一、进口商品从量税及复合税税率表　　　
http://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201112/P020111215536421419881.pdf
　　二、关税配额商品进口税率表　　　 　　 　
http://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201112/P020111215536421739072.pdf
　　三、进口商品暂定税率表　　　　　　　　
http://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201112/P020111215536421856477.pdf
　　四、进口商品协定税率表　　　　　　　　

　　五、进口商品特惠税率表　　　　　　　

　　六、出口商品税率表　　　　　　　　　
http://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201112/P020111215536422114862.pdf
　　七、2011－2012税则转版对应表　　　　

　　八、进出口税则税目调整表　
http://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201112/P020111215536422244360.pdf



国家税务总局


国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知

国税函〔2008〕265号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
　　现将外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题通知如下：
　　一、外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。
　　二、外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表（包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等），向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》（以下简称《证明》，具体格式附后）。
　　三、已办理过退税或抵扣的进项发票，外贸企业不得向税务机关申请开具《证明》。外贸企业如将已办理过退税或抵扣的进项发票向税务机关申请开具《证明》，税务机关查实后要按照增值税现行有关规定进行处罚，情节严重的要移交公安部门进一步查处。
　　四、主管退税的税务机关接到外贸企业申请后，应根据外贸企业出口的视同内销征税货物的情况，对外贸企业填开的进项发票明细表列明的情况进行审核，开具《证明》。《证明》一式三联，第一联由主管退税的税务机关留存，第二联由主管退税的税务机关转送主管征税的税务机关，第三联由主管退税的税务机关转交外贸企业。
　　五、外贸企业取得《证明》后，应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第11栏"税额"中，并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时，向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的，不予抵扣。
　　六、主管征税的税务机关接到外贸企业的纳税申报后，应将外贸企业的纳税申报表与主管退税的税务机关转来的《证明》进行人工比对，申报表数据小于或等于《证明》所列税额的，予以抵扣；否则不予抵扣。
　　七、本通知自2008年4月1日起执行。此前已经发生此类问题的外贸出口企业，可向主管退税的税务机关申请开具《证明》，由主管退税的税务机关一次性办理解决。
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　　附件：外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明

国家税务总局
二○○八年三月二十五日
附件 外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明
外贸企业名称（公章） 纳税人识别号 申报日期 年 月 日
出口货物报关单号码 出口日期 规定期限截止之日 未办理过退税或抵扣的进项发票相关情况 备注
号码 商品名称 金额 可抵扣税额 认证情况



申报人声明：上述申报是真实、可靠、完整的。外贸企业意见：经办人：负责人： 主管退税部门意见：经办人： 年 月 日负责人： 年 月 日
此表一式三联，第一联由退税部门留存，第二联由退税部门转送征税部门，第三联由退税部门交外贸企业。